Продолжаем информировать Вас о важных изменениях в расчете и уплате налогов и взносов в 2016 году, которые необходимо знать индивидуальным предпринимателям при планировании налоговых платежей от предпринимательской деятельности.
1. Налоговые каникулы для ИП на УСНО
Согласно закону Приморского края № 645-КЗ от 23.06.2015г. «Об установлении налоговой ставки 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения» и в соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ на территории Приморского края устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в социальной и (или) научной сферах.
Такие налоговые каникулы, т.е. нулевая ставка по УСН, начинаются со дня государственной регистрации налогоплательщика в качестве индивидуальных предпринимателей и продолжаются непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Виды предпринимательской деятельности в социальной и (или) научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0% при применении УСНО на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 и ОК 029-2014:
| N п/п | Вид предпринимательской деятельности | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) |
|---|---|---|---|
| 1. | Деятельность молодежных туристских лагерей и горных туристских баз | 55.21 | |
| 1. | Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания в части, касающейся: жилья, предоставляемого детскими лагерями на время школьных каникул и в остальное время, домами отдыха, в том числе детскими, гостевыми квартирами, молодежными общежитиями, туристическими базами, лагерями, в том числе горными | 55.20 | |
| 2. | Научные исследования и разработки | 73 | 72 |
| 3. | Образование | раздел M | раздел P |
| 4. | Здравоохранение и предоставление социальных услуг | раздел N | |
| 4. | Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг | раздел Q | |
| 5. | Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников | 92.53 | |
| 5. | Деятельность ботанических садов, зоопарков, государственных природных заповедников и национальных парков | 91.04 | |
| 6. | Деятельность в области спорта | 92.6 | 93.1 |
Таким образом, если Вы планируете начать собственный бизнес с указанным в таблице видом деятельности, то самый оптимальный вариант - это зарегистрироваться в ИФНС по месту своей прописки в качестве индивидуального предпринимателя (зарегистрировать ИП) и подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения. В этом случае с полученного дохода по данному виду деятельности в текущем году и в следующем году Вам не придется платить налоги. Максимальный размер Вашего годового дохода не может превышать в 2016 году 79,4 млн. рублей. Все это имеет место быть при выполнении одного важного условия - Вы ранее не были индивидуальным предпринимателем.
2. Налоговые каникулы для ИП на патенте
Согласно закону Приморского края «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения» № 713-КЗ от 19 ноября 2015г. и соответствии с п. 3 ст. 346(50) НК РФ на территории Приморского края устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 01 января 2016 года и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Такие налоговые каникулы, т.е. нулевой размер патента, начинаются со дня государственной регистрации налогоплательщика в качестве индивидуальных предпринимателей и продолжаются непрерывно в течение не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения:
| N п/п | Вид предпринимательской деятельности |
|---|---|
| 1. | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
| 2. | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
| 3. | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
| 4. | Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий |
| 5. | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом |
| 6. | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ |
| 7. | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла |
| 8. | Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
| 9. | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
| 10. | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
| 11. | Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) |
| 12. | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
| 13. | Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск |
| 14. | Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства |
| 15. | Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления |
| 16. | Проведение занятий по физической культуре и спорту |
| 17. | Услуги платных туалетов |
| 18. | Услуги поваров по изготовлению блюд на дому |
| 19. | Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом |
| 20. | Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) |
| 21. | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) |
| 22. | Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству |
| 23. | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности |
| 24. | Экскурсионные услуги |
| 25. | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания |
| 26. | Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота |
| 27. | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений |
| 28. | Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей |
| 29. | Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав |
| 30. | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами |
Таким образом, если Вы планируете начать собственный бизнес с указанным во второй таблице видом деятельности, то самый оптимальный вариант - это зарегистрироваться в ИФНС по месту своей прописки в качестве индивидуального предпринимателя (Зарегистрировать ИП) и подать заявление о применении патентной системы налогообложения. В этом случае вы получаете патент на срок до конца текущего года без оплаты, затем получаете патент сроком на 12 месяцев 2017 года тоже без оплаты. Максимальный размер Вашего годового дохода не может превышать в 2016 году 79,4 млн. рублей. Все это имеет место быть при выполнении одного важного условия - Вы ранее не были индивидуальным предпринимателем.
В случае применения УСНО и в случае с применением патентной системы налогообложения Индивидуальный предприниматель уплачивает ежегодные фиксированные взносы в пенсионный фонд ( в 2016 году это 23 153,33 рубля и 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей) за себя, а так же взносы на обязательное социальное страхование с заработной платы наемных работников при их наличии.
Таким образом, если Вы впервые желаете заняться предпринимательской деятельностью и выбрали сферу производства, социальную деятельность или научную, то вам не придется уплачивать налоги, т.к. государство объявило для Вас налоговые каникулы.
Подробную информацию о практическом применении данных изменений в законодательстве Вы можете получить в офисе компании «Бухгалтерия Плюс». Наши специалисты подготовят для Вас пакет документов для регистрации ИП, а так же составят заявление на применение УСНО или заявление на применение Патента, и подготовят квитанции на уплату фиксированных платежей в ПФР. Когда Вы примете решение стать работодателем, т.е. нанять сотрудников, мы поможем Вам с оформлением пакета кадровых документов, и готовы производить расчет заработной платы вашим сотрудникам, а так же формировать и предоставлять бухгалтерские отчеты в социальные фонды и налоговую инспекцию. Обращайтесь к нам, наши специалисты помогут вас оформить налоговые каникулы для ИП быстро и профессионально.
Удачи Вам и процветания в мире бизнеса.
С уважением к Вам, директор компании,
аттестованный профессиональный бухгалтер и аудитор
Ольга Бондарь.
