Выплаты персоналу без НДФЛ и страховых взносов

Компания «Бухгалтерия Плюс» в рамках договора на ведение бухгалтерского учета осуществляет учет  расчетов с персоналом. Выплаты персоналу как правило отягощены налоговой нагрузкой для работодателя, но есть исключения и  наша задача подсказать клиенту, когда  работодатель не начисляет  страховые взносы и не уплачивает ндфл.

 К таким выплатам относятся:  

• материальная помощь в пределах 4000,00 рублей в год и денежный подарок в пределах 4000,00 рублей;
• компенсация за использование личного имущества работника;
• компенсация за разъездной характер работы;
• надбавка за работу вахтовым методом;
• с возмещения расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
• плата за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам;
• выплата при рождении  ребенка в пределах 50000 рублей;
• приобретение  санаторно-курортных и оздоровительных  путевок сотрудникам, членам их семей,  в том числе путевок в детские лагеря;
• стоимость медицинских услуг, оказанных работникам их супругам и детям;
• возмещение работникам, их супругам, родителям, детям стоимости лекарственных препаратов;
• возмещение сотрудникам  ипотечных процентов сотрудникам;
• возмещение платы за обучение детей сотрудников в образовательных организациях дошкольного образования.

Данные выплаты должны соответствовать требованиям  ст. 217 и  ст. 422 НК РФ и иметь грамотно оформленное  документальное подтверждение.

С 1 января 2019 года компания может оплатить туристические путевки на территории РФ своему сотруднику его супруги или супруга, родителей, детей и учесть эти расходы при расчете налога на прибыль (п. 24.2 ст. 255 НК). При этом договор о реализации туристского продукта с туроператором или турагентом напрямую заключает работодатель. Такие расходы нормируются в пределах 50 000 рублей в совокупности за год на каждого человека и  не могут превышать 6% от суммы расходов на оплату труда. К сожалению данные выплаты являются доходом сотрудника и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в полном размере, но очень актуальны в период отпусков и школьных каникул.

Перечисленные выплаты для работодателя  являются инструментом повышения лояльности и мотивации персонала с минимальной налоговой нагрузкой и даже с законным снижением налога на прибыль.