При ведении финансово-хозяйственной деятельности бизнес сталкивается с необходимостью привлечения финансов, и это как правило заём. Занимают у собственника, у дружественной компании, у сторонних физических и юридических лиц. Сегодня эта простая финансовая операция оказалась в разряде рискованных.
Банки операцию по займам считают высокорискованной по «антиотмывочному» 115-ФЗ и блокируют расчетные счета, а ФНС бесконечные невозвратные займы признали схемой и начисленные проценты исключают из расходов по налогу на прибыль их позицию поддерживает Верховный суд (определение от 23.04.2019 № 309-ЭС19-4171).
Правила оформления займа
При оформлении займа необходимо соблюдать ряд правил. Заем должен иметь деловую цель, экономическое обоснование и документальное подтверждение. Если у бизнеса нет лицензии на ведение финансовой деятельности, то предоставление займов не может носить регулярный характер. Договор займа заключайте в письменной форме, тщательно прописывайте все условия. Во избежание доначисления дохода по беспроцентному займу в размере ключевой ставки ЦБ (сегодня 7,25%) оформляйте процентные займы, минимальная процентная ставка может быть – 2/3 ключевой ставки ЦБ. Беспроцентные займы вызывают дополнительные вопросы со стороны банков. Не оформляйте заем на десятки лет. Когда нарушаете сроки возврата долга, безопаснее подписать доп.соглашение о переносе срока выплат, но не делайте это многократно и регулярно подписывайте акты взаиморасчетов. Оперативно отправляйте документы по займу при запросе из банка.
Когда займ выдается из кассы компании учитывайте ограничения в 100 тыс.руб. (п.4 указания ЦБ РФ № 3073-У). Если займ целевой и выдается наличными для оплаты товаров, работ и услуг, то с 01.07.2019г. применяется он-лайн касса (федеральный закон54-ФЗ).
Учитывайте ежемесячно начисленный процентный доход по налогу на прибыль. Доход от временного размещения денежных средств на депозите так же включайте в налогооблагаемый доход, даже если вы на ЕНВД или Патенте.
Сохраните банковскую репутацию своего бизнеса.
директор компании "Бухгалтерия Плюс",
аттестованный профессиональный бухгалтер и аудитор
Ольга Бондарь.
