С 1 января 2021 года на основании Федерального закона № 372-ФЗ от 23.11.2020г. и № 102-ФЗ от 01.04.2020г. вступили в силу поправки в гл. 23 НК РФ относительно налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Ставка НДФЛ для физлиц повышается с 13 до 15% для тех, кто зарабатывает больше 5 миллионов в год
Так с доходов «физика» по трудовым договорам и договорам подряда, а также по иным доходам, облагаемым налогом по ставке 13%, т.ч. дивидендам, размер которых превысил в течении года 5 млн.руб., НДФЛ удерживается по повышенной ставке 15% вместо прежней 13%. Перечень таких доходов поименован в гл.23 НК РФ. Как и прежде к таким доходам при расчете НФЛ применяют налоговые вычеты согласно ст.218-221 гл.23 НК РФ. В данный лимит доходов не входят доходы от продажи личного имущества.
Ставка НДФЛ для предпринимателей на ОСНО, чей доход превысит 5 миллионов рублей в год, составит 15%
Такое правило распространяется и на доход предпринимателя, чей бизнес находится на общем режиме налогообложения. Такие предприниматели, начиная с 2021 года рассчитывают НДФЛ с налогооблагаемой базы (доходы минус расходы) в пределах 5 млн.руб. по ставке 13%, а все что свыше облагается по ставке 15%.
Доходы от вкладов в банках свыше 42 500 рублей облагаются НДФЛ 13%
Если физическое лицо получает проценты по банковским вкладам рублевым и валютным, то начиная с 2021г. суммы полученных за год процентов, превысивших установленный лимит, облагаются НДФЛ по ставке 13%. В 2021 году лимит процентного дохода составил 42 500,00 руб. (1млн.*4,25% ключевая ставка ЦБ на 01.01.2021г), следовательно если сумма полученных в 2021г. процентов превысила 42500,00 руб., то с превышения придется уплатить налог по ставке 13% ( п.2 ст.214.2 НК РФ). При расчете учитываются доходы по всем вкладам, причем их размер не имеет значения. Банки до 1 февраля 2022 года передадут в налоговую информацию о начисленных процентах. Налоговые инспекторы на основе полученной информации рассчитают НДФЛ и до 1 ноября 2022г. отправят физическому лицу уведомление о сумме налога, который необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2022г.
С 1 января установлен МРОТ в размере 12 792 рублей
Федеральный закон от 29.12.2020 N 473-ФЗ установил с 1 января 2021 г. МРОТ в размере 12 792.00 руб. Это значит, что компании, включенные в реестр МСП, начиная с зарплаты за январь страховые взносы с заработной платы по ставке 15% рассчитываются с суммы, превышающей 12 729,00 руб.
По словам А. Эйнштейна: «Самое непостижимое в этом мире – налоговая шкала». Желаю Вам знать и правильно применять налоговое законодательство для обеспечения безопасности Вашего бизнеса.
директор компании "Бухгалтерия Плюс",
аттестованный профессиональный бухгалтер и аудитор
Ольга Бондарь.