8 423 245 15 97
8 423 244 82 91
8 423 245 39 28

Изменения в расчете налогов и взносов в 2016 году для ИП

Продолжаем информировать Вас о важных изменениях в расчете и уплате налогов и взносов в 2016 году, которые необходимо знать индивидуальным предпринимателям при планировании  налоговых платежей  от предпринимательской деятельности. 

Про  уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предпринимателем в фиксированном тарифе за себя в 2016 году

Для самозанятого населения, не производящего выплаты  и иные вознаграждения физическим лицам, т.е. индивидуальным предпринимателям  установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в следующем размере.

Размер дохода На обязательное пенсионное страхование На обязательное медицинское страхование Срок уплаты страховых взносов
до
300 000 рублей в год
19 356,48 рублей 3 796,85 рублей до 31.12. 2016
свыше 300 000 рублей в год 19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей   % от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей - не позднее 01.04.2017

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов?

На основании ч.8 ст.14 Федерального закона N 212-ФЗ следует:

  1. для  ИП на общей системе налогообложения, т.е. уплачивающий НДФЛ, доход определяется в соответствии со статьей 227 НК РФ
  2. для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог ЕСХН)  - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ;
  3. для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), - в соответствии со статьей 346.15 НК РФ;
  4. для плательщиков, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), - в соответствии со статьей 346.29 НК РФ;
  5. для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН), - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ;
  6. для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

При этом под величиной дохода плательщика следует понимать:

  1. для ЕНВД - сумму вмененного дохода, рассчитанную с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода (статьи 346.27, 346.29 НК РФ), т.е. с учетом коэффициентов К1 и К2;
  2. для ПСН - сумму потенциально возможного к получению дохода в течение срока действия патента (статья 346.47 и 346.51 НК РФ);
  3. для НДФЛ, ЕСХН, УСН - сумму полученного им дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой (соответственно статьи 227, 346.5, 346.15 НК РФ).

Таким образом, плательщики, применяющие ЕНВД или ПСН, руководствуются соответственно размером вмененного или потенциально возможного к получению дохода, порядок определения которого установлен НК РФ. При этом размер фактически полученного плательщиками дохода от осуществления предпринимательской деятельности значения не имеет.

Размер дохода будет определяться на основании данных, представленных налоговым органом по месту учета плательщика страховых взносов, т.е. на основании поданных деклараций по соответствующим налогам НДФЛ, ЕНВД, УСН и ЕСХН, а так же из заявления о переходе на патентную систему налогообложения.

На основании полученных от территориальных органов ФНС России данных, территориальные органы ПФР формируют обязательства плательщиков на их лицевых счетах.


ВАЖНО!

В рамках Федерального закона N 212-ФЗ все плательщики, применяющие УСН, наделяются равными правами и обязанностями и не рассматриваются в зависимости от выбранного ими объекта налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов". В связи с чем исчисление фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из величины дохода плательщика не зависит от объекта налогообложения при УСН.

Взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

ВАЖНО!

С 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в том числе по уплате задолженности за прошлые периоды (2013-2015гг):

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, при доходе за расчетный период свыше предельной величины дохода (300 тыс. рублей) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере двумя платежными поручениями:

  • фиксированный размер -19 356,48 руб. (2016 г.) на КБК 392 1 02 02140 06 1100 160
  • 1% от суммы превышения на КБК 392 1 02 02140 06 1200 160, но не более 154 851,84 руб.

Уплата страховых взгосов в Пенсионный фонд для КФХ

Для глав КФХ установлен особый порядок уплаты страховых взносов, согласно которому главы КФХ уплачивают страховые взносы в бюджет ПФР в фиксированном размере за себя (глава КФХ) и за каждого члена КФХ в том же размере.


Новые КБК

Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере  (ФФОМС)  в сумме 3 796,85 рублей                 - 392 102 021 0308 1011 160.

КБК по уплате пени, процентов, штрафов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (в том числе для оплаты задолженности за расчетные периоды 2013 - 2015 г.г.):

  • 392 1 02 02140 06 2100 160 - для перечисления пени
  • 392 1 02 02140 06 2100 160 - для перечисления процентов
  • 392 1 02 02140 06 3000 160 - для перечисления штрафа

КБК по уплате  пени, процентов, штрафов  по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФОМС (в том числе для оплаты задолженности за расчетные периоды 2013 - 2015 г.г.):

  • 392 102 021 0308 2011 160 - пени по страховым взносам в ФОМС
  • 392 102 021 0308 3011 160 - штрафы по страховым взносам в ФОМС

Таким образом, изменения коснулись размера фиксированных платежей и разными КБК во всем трем частям фиксированного платежа,  а так же пеням, штрафам и процентам.


Приведенная  выше информация поможет Вам разобраться в хитросплетениях законодательства РФ и  произвести расчеты с бюджетом в установленные сроки и  на утвержденные суммы.

При наличии вопросов, компания «Бухгалтерия Плюс» всегда готова прийти Вам на помощь.  Наши специалисты произведут расчет суммы взносов и  подготовят платежный документы для их оплаты. А так же проконсультируют Вас о законных способах оптимизации налоговой нагрузки Вашего бизнеса и ответят на вопросы в области бухгалтерского учета, кадрового учета и налогообложения.

С уважением к Вам и Вашему бизнесу,
директор компании "Бухгалтерия Плюс",
аттестованный профессиональный бухгалтер и аудитор
Ольга Бондарь.

Полезная информация