Сегодня даю короткий обзор важных документов, которые были опубликованы ФНС и Правительством РФ в последние дни 2025 года.
1. Про форму счет-фактуры
Письмо ФНС от 26.12.25 N СД-4-3/12730@
- В счет-фактуру добавили строку 5б, в которой при отгрузке указывают номер и дату счет-фактуры на полученный аванс, если он был.
- В книгу покупок добавили графу 7а. Ее заполняет продавец, который применил вычет НДС, ранее исчисленный с аванса, уплаченного в счет предстоящих поставок.
- В книгу продаж ввели графу 11а. В нее заносят данные из новой строки 5б в счет-фактуре.
2. Про порядок перехода на ставку НДС 22%
Письмо ФНС от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@
В данном документе рекомендации ФНС, что при возврате товара в 2026 году, отгруженного в 2025 году, в корректировочной счет-фактуре указывать ставку НДС 2025 года.
3. Про НДС на УСН
Информация ФНС от 30.12.2025 «Методические рекомендации по НДС для УСН»
Как и год назад, ФНС опубликовал методичку по НДС для организаций и ИП, в которой пояснила новые правила, действующие с 1 января 2026 г. в виде ответов на вопросы.
Очень рекомендую прочитать данную методичку. В ней подробно и понятно ФНС разъяснила:
- когда возникает обязанность платить НДС
- как считать доход 20 тыс. руб.
- какую ставку можно выбрать
- как рассчитать НДС по длящимся договорам, заключенным до 2026 г.
- про переходные положения по входящему НДС
4. Про пониженные ставки УСН в регионе
Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р
В реестре указаны виды деятельности (ОКВЭД), по которым местные органы власти могут снизить ставку налога по УСН. К сожалению, Правительство Приморского края оставило неизменным закон N 414-КЗ от 13.12.2018 г. И пониженные ставки по УСН в Приморском крае остались как и прежде, и все же, стоит его изучить, возможно, Ваша деятельность имеет преференции по УСН.
5. Про пониженный тариф страховых взносов для МСП
Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 N 4125-р
Долгожданный документ-перечень отраслей, в которых МСП могут применять льготный тариф по страховым взносам.
Это - ИТ, производство компьютеров, электронных и оптических изделий, машин и оборудования, предприятия науки, образования, спорта, культуры, туризма и др.
Список очень большой! Очень рекомендую изучить. Возможно, Вашему бизнесу очень повезло, и нагрузка по страховым взносам останется на уровне 2025 года.
6. Про больничные для самозанятых
Приказ СФР от 30.12.2025 N 1781
С 1 января 2026 года физлицо - плательщик налога на профессиональный доход может добровольно уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере и рассчитывать на выплату больничных.
7. Про новую декларацию по УСН
Приказ ФНС от 26.11.2025г N ЕД-7-3/1017@
Декларацию по УСН за 2025 год сдаем по новой форме.
С уважением к Вам и Вашему бизнесу,
директор компании "Бухгалтерия Плюс",
аттестованный профессиональный бухгалтер и аудитор
Ольга Бондарь.
