Когда 0% НДС — не то, чем кажется: кейс из практики по работе с контрагентами

Провела анализ входящих документов от контрагентов по компании «Бухгалтерия Плюс», в ходе которого выяснилось, что далеко не все бухгалтеры понимают историю с НДС, если сталкиваются впервые с этим налогом.

Так, например, гостиница выставила нам счет на аренду зала для нашего очередного бизнес-завтрака и в счете указана ставка НДС 0%. При этом, ниже есть комментарий, что услуга не облагается НДС в связи с применением УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).  Также указан туристический налог 1%.

Смешались в кучу кони, люди.

Рассмотрим ситуацию по порядку:

Гостиничный бизнес и НДС

Да, действительно, при соблюдении определенных условий гостиница имеет право продавать проживание с НДС по ставке 0%.  Но данную нулевую ставку НДС нельзя применять, если применяется УСН.

Ошибка 1

Мы оплачиваем аренду зала для конференций, а не проживание в гостинице. Следовательно, нулевая ставка для продажи такой услуги гостиницей не должна применяться. Это нарушение НК РФ.

Ошибка 2

Гостиница применяет УСН. Следовательно, применять НДС по ставке 0% не имеют право даже к номерному фонду.
Ставку 0% можно применять только при общей системе налогообложения.

Ошибка 3

В примечании есть ссылка на п. 2 ст. 346.11 НК РФ, где, якобы указано, что упрощенцы не платят НДС. Данная норма изменена еще в 2024 году, т.к. с 1 января все упрощенцы являются плательщиками НДС.

Просто упрощенец может иметь освобождение по НДС в 2026 г, если его доход в 2025 году не превысил 20 млн. руб. (п.1, ст.145 НК РФ).

И, уж, если есть освобождение по НДС, то в документах указываем ставку НДС: «Без НДС», а не 0%.

Гостиничный бизнес и туристический налог

Ошибка 4

Данный налог уплачивают с услуги по проживанию, а мы приобретаем аренду зала.
Мы приобретаем услугу аренды зала, а не проживание в гостинице!

Согласно ст. 418.4 НК РФ, данная услуга не облагается туристическим налогом.

Ошибка 5

В Приморском крае данный налог уплачивают только за период проживания - июль, август, сентябрь, а сейчас январь на дворе.

Ошибка 6

Савка налога в 2026 году не 1%, а 2%. 

Таким образом, в одном счете допущено шесть нарушений НК РФ. Это очень печальная история.

Во-первых, это чей-то бизнес, а, значит, налоговые риски и финансовые потери.
Во-вторых, мне как клиенту, на 1% неправомерно завысили стоимость аренды.

Это к вопросу заботы о покупателе.

Наша команда профессионалов с 2003 года приносит пользу бизнесу, в том числе своими консультациями, обеспечивая налоговую и финансовую безопасность. Все знать невозможно, но всегда можно прийти к нам за помощью и исключить ошибки, о которых я Вам рассказала.