И снова про НДС при УСН. Разберем еще один кейс о том, как делать нельзя. Мы в январе оплатили семинар, который состоится в марте. Организатор семинара применяет УСН и является плательщиком НДС по ставке 5%.
😳 Сразу после оплаты нам прислали УПД, датированное мартом.
😊 Уже сейчас организаторы 100% уверены, что мероприятие состоится.
😊 Это для нас хорошо, не придётся ждать документы после мероприятия.
🧐 Вот только ставка НДС в УПД меня озадачила - 5/105%.
Давайте разбираться, что здесь не так
1.
Поскольку контрагент является плательщиком НДС и получил в январе от нас предоплату за услугу, которая будет оказана в марте, то должен покупателю, т.е. нам, выставить счет-фактуру на аванс, полученный в январе. Тогда ставка НДС точно 5/105.
2.
На дату проведения мероприятия контрагент должен в наш адрес выставить УПД на реализацию услуги со ставкой НДС 5%.
При этом, если аванс и реализация прошли в одном квартале, то можно счет-фактуру на аванс в январе не выставлять, а только сформировать УПД на реализацию в марте.
Другое дело, когда полученный аванс и реализация товаров, работ или услуг относится к разным кварталам (налоговым периодам), тогда да, точно два документа: и на аванс, и на реализацию. И ставки НДС отличаются.
Уважаю и ценю данного организатора, поэтому позвонила и рассказала про их ошибку.
Конечно, когда бухгалтер впервые сталкивается в своей работе с НДС, ошибки случаются, но на то он и главный бухгалтер, чтобы изучать нормативные документы.
Как говорится, незнание НК РФ не освобождает от ответственности по его неисполнению. Вот такие реальные истории из жизни бизнеса про НДС и не только.
Наши налоговые консультации с 2003 года приносят пользу бизнесу, снижая финансовые и репутационные потери, обеспечивая налоговую безопасность.
С уважением к Вам и Вашему бизнесу,
директор компании "Бухгалтерия Плюс",
аттестованный профессиональный бухгалтер и аудитор
Ольга Бондарь.
