Финансирование бизнеса собственником – варианты, сложность оформления и возможные риски

Сегодня, в условиях неопределенности, бизнесу как никогда требуются денежные средства. Деньги можно привлечь из вне, а можно принять помощь от учредителя.  Собственник может финансировать компанию несколькими вариантами. Разберем их с точки зрения выгоды для бизнеса, сложности оформления и рисков со стороны налоговой и непосредственно учредителя.

Займ у учредителя

На практике очень часто для пополнения оборотных средств прибегают к займу у учредителя. Заем может быть процентный   или беспроцентный, документальное оформление самое простое – договор предоставления займа. В договоре указываем планируемый срок возврата, если срок возврата не оговорен, то согласно ст. 810 ГК РФ, заем  возвращается  в течении 30 календарных дней с момента, как потребует учредитель.  

Заем выгоден для бизнеса, т.к. полученная сумма не является налогооблагаемым доходом (п.1, ст.251 и п1.1. ст 346.15 НК РФ), а начисленные проценты являются налоговым расходом (п.1 ст.265 и п1 ст.346.16 НК РФ), процентная ставка не может быть выше рыночной, при этом собственник имеет возможность вернуть деньги на законных основаниях.

Риски данного способа привлечения денег заключаются  в обосновании истории происхождения данных денежных средств у заимодавца, а  в случае необоснованного невозврата  или прощения долга у компании возникает доход.  Так же, с точки зрения контролеров данная сделка (заем) с учредителем должна иметь экономический смысл и соответствовать целям бизнеса, чтобы не признали ее фиктивной.  Отражение непогашенного займа в Балансе  ухудшает качество финансовой отчетности.

Безвозмездная помощь собственником

Следующий вариант – оказание собственником безвозмездной помощи  своей компании.  Собственник  вправе безвозмездно  передать компании  деньги или имущество. Если  такую помощь оказывает  участник с долей  в  УК 50% и более, то для компании это  доход не подлежит налогообложению (п.1 ст. 251 и п.1.1 ст. 346.15 НК РФ). 

Данная сделка оформляется либо договором дарения, если учредитель – физ.лицо, либо договор безвозмездной финансовой помощи, если  учредитель – юр.лицо.  Существует риск истребования данных денежных средств, если  цель финансирования не достигнута (постановление АС Дальневосточного округа от 29.03.2021г.).

Вклад в счет увеличения уставного капитала

Компания имеет возможность привлечь денежные средства от учредителей в виде дополнительного  вклада  в счет увеличения уставного капитала (ст.19 Закона «14-ФЗ). Полученные суммы не являются налоговым доходом бизнеса (п.1 ст.251 и п.1.1 ст. 346.15 НК РФ).  Увеличение  размера уставного капитала оформляется протоколом общего собрания или  решением единственного участника и  вносится изменение в ЕГРЮЛ.  Дополнительные вклады вносятся участниками в течении 6 месяцев.

Вклад в имущество

Самый универсальный вариант финансирования бизнеса сегодня это вклад в имущество (ст. 27 Закона № 14-ФЗ).  Применим в  любой компании, при этом у бизнеса не возникает  встречного обязательства по возврату и  размер уставного капитала остается прежний.

Такой вклад не является налогооблагаемым доходом компании (п.1 ст.251 и п.1.1 ст. 346.15 НК РФ), размер долей участников не имеет значения, вклад может внести любой участник. Документальное оформление такой сделки – решение единственного учредителя либо решение общего собрания учредителей («за» 2/3 голосов). Важно, чтобы в  Уставе компании был предусмотрен  вклад в имущество  и порядок его внесения. Если такая возможность в Уставе не предусмотрена или имеется прямой запрет,  то сначала необходимо внести изменения  в Устав. При несоблюдении данных требований высок риск  включения налоговой инспекцией  вклада в доход компании. 

Таким образом, когда бизнесу необходимо дополнительное финансирование, то кроме кредитных учреждений это могут осуществить собственники компании. Выбирайте самый подходящий вариант из вышеперечисленных и  соблюдайте требования законодательства по документальному оформлению.

Применение в компании предложенных финансовых инструментов позволит минимизировать плату за привлечение денежных средств  для осуществления бизнес-проектов и достижению стратегических целей.

Наши знания, наработанный опыт и профессиональные компетенции для Вашего Бизнеса. Мы всегда находим оптимальные решения Ваших задач в текущем моменте.  Создавайте и развивайте бизнес вместе с нами.