| Что меняется в 2016 | Основание | Подробно | Как раньше |
|---|---|---|---|
| Вводится ежемесячная отчетность в ПФР | Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" в новой редакции. | С 1 апреля 2016 года страхователи будут сдавать сведения в ПФР ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за отчетным. | Страхователи не сдавали такую отчетность. |
| Вводиться ежеквартальная отчетность по НДФЛ | п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113№ФЗ | Работодатели будут ежеквартально отчитываться по выплатам в пользу физических лиц Срок сдачи расчета: за I квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом; за год - не позднее 1 апреля |
Налоговые агенты по НДФЛ отчитывался по форме 2-НДФЛ только по итогам года — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим |
| О неудержанном НДФЛ | (п. 5 ст. 226 НК РФ в ред. Закона № 113№ФЗ) | Сведения о доходах физических лиц, с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ, нужно будет подать в инспекцию до 1 марта года, следующего за истекшим | О невозможности удержать НДФЛ налоговый агент сообщал в течение месяца после окончания налогового периода |
| НДФЛ по обособленному подразделению | п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. Закона № 113№ФЗ | Отчитываться по НДФЛ за работников обособленного подразделения необходимо по месту его нахождения | В Налоговом кодексе РФ не прописано, в какую инспекцию отчитываться за работников обособленного подразделения. |
| Годовая декларация 3-ДФЛ | Приказ ФНС России от 25.11.15 №ММВ-7-11/544@ | Декларацию 3-НДФЛ о доходах физических лиц и ИП за 2015г подаем по новой форме | |
| НДФЛ с подотчетных сумм | подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ в ред. Закона № 113№ФЗ | Доход по подотчетным суммам работодатель будет определять на дату утверждения авансового отчета | Есть только разъяснения о том, что налогооблагаемый доход определяют на дату утверждения авансового отчета (письма Минфина России от 27.03.15 № 03-04-07/17023) |
| НДФЛ с материальной выгоды | подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ в ред. Закона № 113№ФЗ | Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по договору займа будет возникать на последний день месяца | Дата возникновения дохода при получении беспроцентного займа — день возврата самого займа (письма Минфина России от 28.10.14 № 03-04-06/54626) |
| НДФЛ при продаже недвижимости | ст. 217.1 НК РФ в ред. Закона № 382№ФЗ | Чтобы не платить НДФЛ при продаже недвижимости (или долей в ней), физическое лицо должно будет владеть ею пять лет и более. Или три года и более, если имущество получено по наследству либо в дар от близких родственников Изменения коснутся недвижимого имущества, которое физлицо получило (купило) после 2016 года |
Не облагался НДФЛ доход от продажи имущества, которое принадлежало гражданину три года и более |
| Единый налог при УСНО и НДС |
П. 1 ст. 346.15, п. 22 ст.346.16 НК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.15 № 84-ФЗ). |
Компании на УСНО не учитывают в доходах предъявленный ими покупателям НДС. При этом НДС нельзя учесть и в расходах. | «Упрощенец» включал такой НДС в доходы. |
| УСНО и представительства | подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 84№ФЗ | Организации, имеющие представительства, смогут применять УСН | Упрощенную систему налогообложения не вправе применять компании, имеющие филиалы и представительства |
Налог на прибыль:
|
ст. 256 и 257 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150№ФЗ | По имуществу дороже 100 тыс. руб. начисляется амортизация в налоговом учете | Амортизация начислялась на основные средства стоимостью более 40 тыс. руб. |
|
ст. 286 и 287 НК РФ в ред. Закона № 150№ФЗ | Если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал, то компания вправе уплачивать ежеквартальные авансовые платежи | Сумма доходов, при которой организация вправе уплачивать ежеквартальные платежи по налогу на прибыль, составляет не более 10 млн. руб. |
|
п. 5 ст. 287 НК РФ в ред. Закона № 150№ФЗ | Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, если выручка от реализации не превысила 5 млн. руб. в месяц или 15 млн. руб. в квартал | Выручка от реализации не должна превышать 1 млн. руб. в месяц или 3 млн. руб. в квартал |
|
Ст.317.1 ГК РФ, письмо Минфина России от 09.12.2015 №03-03-рз/67486 | Если в договоре не определен порядок начисления % за период пользования деньгами, то у кредитора возникает законное право требовать законные % и сумма % начисляется по умолчанию и отражается как внереализационные доходы у кредитора и внереализационные расходы у должника. | |
| Патент | подп. 48—63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в ред. Федерального закона от 13.07.15 № 232№ФЗ | Расширится перечень видов деятельности, позволяющих перейти на ПСН - 63 вида деятельности, в т.ч. общепит без зала обслуживания, производство хлебобулочных, мучных и кондитерских изделий, услуги переводчика, ремонт компьютеров. | Перечень видов деятельности по которым можно уплачивать патент состоял из 47 позиций |
| ЕНВД | Приказ Минэкономразвития от 18.11.15 №854 | Коэффициент-дефлятор К1=1,798 Оставили без изменения |
Коэффициент-дефлятор К1=1,798 |
| Налог на имущество организаций с кадастровой стоимости | П.5 ст.382 НК РФ | Налог на имущество с кадастровой стоимости уплачивает покупатель за полный месяц, если возникновение права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в статье 378.2 произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, если после 15-го числа – налог уплачивает продавец. | И покупатель и продавец за полный месяц в котором прошла регистрация права собственности на объект недвижимости в Росреестре |
| Транспортный налог | Ст.362 НК РФ | Если автомобиль зарегистрирован в ГИБДД до 15-го числа включительно, налог платит покупатель за соответствующий полный месяц, если после 15-го числа – налог платит продавец | И покупатель и продавец за полный месяц в котором прошла регистрация автомобиля в ГИБДД |
| Страховые взносы ИП (фиксированные платежи) | Ст.12 Федеральный закон № 212- ФЗ | До 31.12.2016 уплатить
|
До 31.12.2015 уплатить
|
| Размер штрафных санкции Росстата За нарушение порядка представления статистической информации |
Ст.13.19 КоАП РФ | 10000,00 - 20000,00 руб. - на должностное лицо 30000,00 - 50000,00 руб. (повторное нарушение) 20000,00 – 70000,00 руб. – на компанию 100000,00 – 150000,00 руб. (за повторное нарушение) Эти штрафные санкции применимы при не предоставлении обязательного аудиторского заключения |
3000,00 – 5000,00 руб. или на должностное лицо или на компанию |
