УСН или ОСН - главный выбор текущего момента

После выхода Федерального закона № 176-ФЗ от 12.07.2024, который внес существенные изменения в НК РФ, налогоплательщики, применяющие «упрощенку» стали перед выбором системы налогообложения с 1 января 2025 года, когда налоговые поправки вступят в силу и все упрощенцы станут плательщиками НДС.  Можно остаться на УСН и платить НДС, либо перейти на общую систему налогообложения (ОСН).

В случае, когда Вы приняли решение, что с 1 января 2025 года НДС планируете применять в  классическом варианте по ставке 20% или 10% с вычетами и у Вас УСН (доходы минус расходы), то может оказаться, что ОСН выгоднее УСН по общей налоговой нагрузке.  В данной ситуации следует  оценить  доходы и расходы компании  и учесть в совокупности следующее:

• Составить реестр расходов и провести его анализ.  В случае, когда в бизнесе есть расходы, которые нельзя принимать в налоговые расходы по упрощенке и их доля значительная, то  стоит  точно задуматься о переходе на ОСН с учетом следующего пункта.
•  Когда у Вас договоренность с  большинством поставщиков товаров, работ, услуг об отсрочках платежа, а с покупателями  Вы работаете в основном по предоплате полной или частичной, то это второй повод задуматься о переходе на ОСН, т.к. при УСН доходы и расходы признаются кассовым методом, а при ОСН – методом начисления, т.е. вне зависимости от факта оплаты.
• Стоит так же учитывать, что на УСН (доходы минус расходы) компания платит минимальный налог 1% от выручки, даже в том случае,  когда получила убытки в отчетном году, а при ОСН такой платеж в бюджет отсутствует.

Расходы по УСН строго регламентированы п. 1 ст. 346.16 НК РФ и перечень расходов на упрощенке закрыт, в него не попали следующие расходы:

• Представительские расходы,
• Штрафы и неустойки по хоз.договорам,
• Спец. оценка условий труда,
• Расходы на командировку, которые оплатили (проезд и проживание), но командировка отменилась
• Потери от брака на производстве
• Экспортные пошлины
• Отрицательные курсовые разницы
• Оплата услуг управляющего ИП или управляющей компании,
• Списанная безнадежная дебиторская задолженность
• Благоустройство территории
• Услуги кадрового агентства по подбору персонала, подписка на периодические издания
• Списание недостач тмц в результате хищения
• Расходы по участию в конкурсных торгах

Таким образом, бизнес на УСН теряет данные расходы при определении налогооблагаемой базы,  а при ОСН наоборот  уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Рекомендуем учесть данную информацию при планировании выбора системы налогообложения на 2025 год согласно изменениям законодательной базы по налогам. Просчитайте все возможные варианты налоговой нагрузки в абсолютном значении, используя финансовую модель Вашего бизнеса.

Наша команда проводит консультации по подготовке бизнеса к налоговой реформе и находит оптимальное решение Ваших задач в текущем моменте с заботой о Вашем бизнесе.  Создавайте и развивайте бизнес вместе с нами.