Планируем налоговые платежи на 2023 год, учитывая изменения в НК РФ с 1 января 2023 года

Октябрь – месяц, когда компании проводят стратегические совещания и составляют бюджеты доходов и расходов на будущий финансовый год.  К расходам бизнеса относятся в том числе и налоговые платежи, при планировании которых необходимо учесть изменения в НК РФ с 1 января 2023 г.

Изменения в отношении НДФЛ

Так в отношении НДФЛ согласно п.12 ст.2, п.1 ст5 Закона № 263-ФЗ дата получения дохода в виде заработной платы станет дата выплаты з/п сотруднику. Следовательно, исчислять и удерживать  НДФЛ с 1 января 2023г необходимо при выплате з/п за первую половину месяца (аванс) и за вторую половину месяца, ранее с аванса НДФЛ не удерживали.

Также  устанавливается единый срок перечисления удержанного НДФЛ в бюджет  с любого выплаченного дохода – не позднее 28-го числа текущего месяца. Причем, если дата выплаты аванса по 22 число включительно текущего месяца, то НДФЛ с аванса уплачиваем не позднее 28 числа текущего месяца, а НДФЛ, удержанный с з/п за вторую половину месяца, подлежит перечислению в бюджет не позднее 28 числа следующего месяца, т.к. з/п за вторую половину месяца будет выплачена до 23 числа следующего месяца.

Таким образом периодом для исчисления и удержания НДФЛ является не календарный месяц, а с 23-го числа предыдущего  месяца по 22-е число текущего месяца (период выплаты дохода физическому лицу).

Изменения в отношении страховых взносов

В отношении страховых взносов учитываем следующее:

• установлена единая предельная база для пенсионных взносов и для «больничных» взносов (ВНиМ), следовательно нагрузка по страховым взносам по ставке 2,9% высокооплачиваемых сотрудников возрастет
• устанавливается единый тариф по страховым взносам в размере 30%, т.е. без разбивки на ОПС, ОМС и ВНиМ
• сохраняются пониженные тарифы   для субьектов МСП и общепита – 15% с выплат работникам за месяц свыше МРОТ (сегодня МРОТ=13 890,00 руб., на следующий год  планируется повышение до 30 000,00 руб.)
• с 2023г. с вознаграждения по гражданско-правовым и авторским договорам начисляются «больничные взносы» (ВНиМ), таким образом, при наличии в бизнесе  выплат по ГПД нагрузка по страховым взносам возрастет, т.к. вознаграждения по ГПД  станут облагаться по тем же ставкам 30% (15%), что и по трудовым договорам, т.е. уйдет экономия на страховых взносах по ГПД в размере 2,9%, сейчас  совокупный тариф 27,1%, станет 30%
• с 2023г. с выплат временно пребывающих иностранцев начисляем страховые взносы в полном объеме по ставке 30% (15%), таким образом при наличии в штате таких иностранных сотрудников нагрузка по страховым взносам так же увеличиться на   6,2%, т.е. сейчас совокупный тариф 23,8%, станет 30%.
• меняется срок уплаты страховых взносов с 1 января 2023г. – не позднее 28-го  числа следующего месяца за месяцем начисления, сейчас до 15 числа, следующего месяца
• размер страховых взносов ИП за себя в фиксрованном размере  за 2023году составит 45842,00 руб., и подлежит уплате единым платежом без разбивки на ОПС и ОМС.  Срок уплаты остается прежний до 31 декабря.

Изменения сроков уплаты налоговых обязательств в бюджет

Обращаем Ваше внимание, что изменились сроки уплаты налоговых обязательств  в бюджет, это важно знать при формировании платежного календаря и  бюджета движения денежных средств.  С 2023 года практически все платежи в бюджет (налоги, страховые взносы, сборы, пени и штрафы) входят в состав единого налогового платежа (ЕНП) со сроком уплаты  28-го числа. Таким образом,  платежи в бюджет ежемесячные и ежеквартальные  будем перечислять позже, а доплаты по итогам года – на 2-3 дня раньше.

Так например: НДС с января 2023 года платим не 25-го числа, а 28-го, налог по УСН вместо 25-го числа, платим 28-го числа.  По старому уплачиваем  взносы на травматизм, ндс при импорте из стран ЕАС, ндфл с доходов иностранцев, которые трудятся в РФ на основании патента и государственные пошлины.

Приведенная информация поможет Вам спланировать размер налоговых платежей и избежать кассовых разрывов. Желаем  Вам амбициозных планов на следующий финансовый год, легкости при составлении бюджетов доходов и расходов и  фактического превышения плановых показателей чистой прибыли. 

Приходите к  нам за решением Ваших задач по управленческому учету и  бюджетированию. Создавайте и развивайте бизнес вместе с нашей командой профессионалов в области бухгалтерского, налогового, управленческого и кадрового учетов.